“非原證券資格”年報審計第一單有望出爐

“非原證券資格”年報審計第一單有望出爐

2020年04月01日 06:35:30
來源:中國證券報

*ST新億日前發布公告,擬聘請此前從未從事過證券業務的深圳堂堂會計師事務所(普通合伙)作為公司2019年度年報審計機構,這是新證券法實施以來上市公司公告擬聘請非原證券資格會計師事務所的第一單。業內人士指出,新證券法取消證券審計資格,一方面,將激發市場活力,促進形成優勝劣汰的市場競爭環境;另一方面,監管部門將加強事中事后監管,嚴厲打擊違法違規行為,特別是目前市場上存在一些難以聘任到會計師事務所的高風險上市公司,此類公司和其聘任的審計機構將成為監管部門“緊盯”的監管重點。

首家“吃螃蟹”會計師事務所是誰

根據*ST新億公告,其擬聘任的深圳堂堂會計師事務所從業人員12名,3名注冊會計師,2名合伙人,2018年度業務收入85.32萬元,凈資產12萬元,總資產68萬元,計提執業風險基金37.24萬元,目前尚未完成購買職業保險。

*ST新億是多年來的“問題公司”。公司注冊地多次變更,因經營不善深陷財務危機,嚴重資不抵債,2013、2014年度連續虧損,且2014年末凈資產為負值,被上海證券交易所處以退市風險警示。2014年12月由新疆萬源稀金投資控股有限公司接盤原第一大股東股權,而后遷往新疆,更為現名。

2015年11月7日,根據債權人的申請,*ST新億被新疆塔城中院受理破產重整。因涉嫌信披違規,*ST新億于2015年12月28日被證監會立案調查。目前,*ST新億已停牌4年,生產經營已是空殼。*ST新億2018年年報被四川華信會計師事務所出具無法表示意見的審計報告,公司股票因此被實施退市風險警示,公司無法表示意見所涉事項至今尚未能妥善解決,如果2019年繼續被出具無法表示意見或否定意見,公司將被暫停上市。*ST新億在發布此次公告前一直未能聘請到2019年年報審計機構。

嚴打審計違法違規行為

業內人士指出,新證券法實施后,取消會計師事務所從事證券服務業務的資格審批,不意味監管“大撒把”,更不會對上市公司審計質量帶來不利影響。監管機構將嚴厲打擊審計違法違規行為,維護公平、公正、公開的市場秩序。

“證券法此番調整,是基于資本市場和審計行業不斷發展完善的結果。”權威人士分析,目前我國資本市場各項基礎制度逐步健全,市場約束機制不斷顯現,同時審計行業不斷發展壯大,一批具有較強專業勝任能力的會計師事務所逐步涌現,而原有證券資格審批導致市場機制發揮不暢,部分執業質量較好的會計師事務所難以進入資本市場執業,而部分執業質量較差的原證券資格會計師事務所卻難以從資本市場淘汰出局。

通過打破原有證券資格限制,充分發揮市場機制作用,可以促進形成“有進有出”、“優勝劣汰”的良性市場生態。

權威人士指出,在市場機制約束不到位的情況下,特別是出現部分“問題公司”與“問題會計師事務所”勾結擾亂市場秩序時,監管機構會通過加大事中事后監管力度,強化對上市公司控股股東、董監高,以及審計機構合伙人、注冊會計師的問責,嚴厲打擊審計違法違規行為,維護公平、公正、公開的市場秩序。

緊盯“問題公司”

權威人士表示,目前市場上仍存在一些難以聘任到會計師事務所的上市公司,作為高風險項目,此類公司和其聘任的審計機構將成為監管部門“緊盯”的監管重點。

據悉,上海證券交易所已經向*ST新億下發問詢函,要求公司披露公司董事會、獨立董事、審計委員會為評價深圳堂堂的專業勝任能力、投資者保護能力、獨立性和誠信狀況所采取的措施,要求深圳堂堂會計師事務所充分論證其是否具備專業勝任能力,披露簽字合伙人和注冊會計師的具體從業經驗、購買職業保險的主要條款、相關保險能否覆蓋因審計失敗導致的民事賠償責任等內容,并要求前任審計機構四川華信披露辭任的具體原因等。

證監會也已采取措施,通過約談相關人員、充分提示風險等方式加強監管,一旦發現該項目年報披露和審計存在問題,將快速啟動檢查、執法調查和行政處罰等相關程序。

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